Любое предприятие начинается с расчётов его экономической эффективности, просчёта всех рисков и осложнений, которые могут возникнуть в процессе деятельности. Имеют значение организационная форма компании, количество и размер уплачиваемых налогов. Руководство по упрощению налогового бремени для предпринимателей поможет начинающему бизнесмену сориентироваться и выбрать оптимальное решение для условий его производства.
Преимущества статуса индивидуального предпринимателя
Наиболее распространённые в бизнесе организационные формы — общество с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальный предприниматель (ИП). Если посмотреть на сложность документооборота и ведения бухучёта, начинать рекомендуется с ИП, а уже потом, набравшись опыта, перерегистрироваться в ООО. К преимуществам частного ведения бизнеса относят:
- Регистрация компании. Минимальный набор документов и малый срок: процедура длится <5 дней. Заявление, уплата госпошлины, свидетельство с идентификационным налоговым номером и копия паспорта — всё, что требуется для регистрации ИП.
- Отчётность фирмы. Бухгалтерский учёт в ООО обязателен в течение всего года, а по его завершении оформляются итоговые отчёты. В отношении ИП такое требование отсутствует: если приобретён патент, то отчётные документы не сдаются вовсе, на упрощённых налоговых режимах сдаётся единственный отчёт.
- Наличные средства. Все деньги ИП принадлежат собственнику компании — физическому лицу. Направить их можно на любые расходы. В ООО денежные знаки не принадлежат учредителю или директору, это собственность фирмы.
Единственный довод против ИП — банкротное состояние компании, при котором частник рискует всем имуществом, а ООО — только в пределах уставного капитала. Определяющее значение имеет масштаб планируемого производства.
Возможен вариант применения обеих форм: для работы с налогом на добавленную стоимость (НДС) — ООО, без него — ИП. Или торговля: рядовым товаром — ИП, акцизным алкоголем — ООО.
Сравнение налоговых режимов для ИП
При регистрации ИП нужно подать заявление на использование специального режима налогообложения. Если этого не сделать, автоматически будет назначена ОСНО — общая система обложения налогами, требующая множества отчётов. Для небольшого бизнеса предпочтительны иные режимы:
- УСН — упрощённая система налогообложения. Ограничения по применению: доход <150 млн руб./год, число сотрудников <100. Облагается доходная часть по ставке 6% или прибыль — разница между поступлениями и расходом по норме 15%. Учёт ведётся в книге, раз в год сдаётся декларация.
- ЕНВД — единый сбор на вменённый доход. Применяется в сфере услуг и магазинах при численности до 100 человек. База для исчисления — предполагаемые поступления средств, ставки устанавливает региональная власть в диапазоне 7,5−15%, платежи вносятся ежеквартально. Учёт можно не вести, но декларация ЕНВД сдаётся за каждый квартал.
- ЕСХН — единый сельхозналог. Количество сотрудников <300, облагается разница между доходами и расходами — 6%. Все финансовые операции заносят в книгу, отчётность годовая подачей декларации ЕСХН.
- Патент. Ограничения: выручка <60 млн руб./год, численность до 15 человек. Налог берётся с возможного дохода, определяется в муниципалитетах. Ставка 6%, но в отдельных регионах может быть ниже.
Книжный учёт, декларация не нужна. Патент покупается на срок 1−12 месяцев.
Выбор остаётся за предпринимателем.
